融资担保在市场经济条件下，对推动经济发展、维持正常的经济运转发挥着巨大的作用。贷款担保机构是为债务人提供信用增级的一种机构，其实质是一种经营风险的机构，它为债务人提供担保服务，解决了其融资困难的问题，同时又为债权人提供安全保障，使债权人的资产质量得到了有效的保证。换句话说，正是由于担保机构向债权人提供了安全保证使得债务人能够得到需要的资金，获得发展和获取丰厚利润的机会。而对担保机构而言，它既是要面对债务人不能或不愿还款承担还款连带责任，又无法享受债务人得到资金后可能获取的高回报，这就是担保机构权力和义务的高度不一致性。
在我国，随着市场经济体制的建立和经济发展，担保在经济发展中的作用日渐巨大，随着银行商业化和银行本身对其资产安全性要求的加强，对具务资格的担保机构的要求更加强烈。在《担保法》实施这几年来，我国各类担保机构纷纷成立，通过担保使企业得到了急需的资金，促进了经济发展。
就本质而言，目前的各类担保机构都不是商业性的，带有明显的国家政策、政府意志的特征。这些特征体现在：
1、无论担保机构的组织形式如何，担保机构的资金大部分或全部来源于政府出资。
2、政府投资主体地位确定了担保机构业务工作开展具有较为突出的政府导向作用。也就是担保机构在从事担保业务时，对担保对象所从事行业、所有制性质、担保金额等方面充分体现出政府意志，向政府重点项目和重点行业倾斜。
3、在担保收费上充公体现出政府支持的浓郁特色，不能向企业收取能够与其承担风险相对应的保费，这也决定了担保机构的主营业务的非营利性。
如何解决担保机构的政府意志性质和其权利义务不相符，是我国担保机构面临的实际问题，其实质是如何解决既是要在担保业务中能够紧紧围绕政府的产业导向，为经济发展发挥作用，又要充分认识并解决担保机构所面临的种种风险。
下面是我们对担保机构所面临的风险、如何控制的认识，以及我们在几年的担保工作中的一些做法，与大家共同探讨。
一、贷款担保风险及其分类
作为一种金融中介机构，贷款担保机构面临的风险与一般金融机构面临的风险有相同之处，但由于担保机构业务的特殊性，其面临风险的作用机制及表现形式比金融机构还要复杂。贷款担保机构所面对的风险除一般金融机构具有的风险，如政策风险、法律风险、等量齐观风险外，还面临自身所特有的风险，这些风险包括：
1、信用风险：是担保机构面临的最主要也是取直接的风险，也可称为代偿风险，是指由于债务人无力或者不愿偿还债务时，由担保人代其偿还而造成担保机构损失的风险。
2、抵押物和质押物风险：是由于抵押物和质押物设置不合理，在债务人不履行债务时，通过法律执行抵押物和质押物时，给予担保人造成损失的风险。比较这两种反担保形式，由于质押物价值相对稳定，且易于变现，其风险相对较小。从担保业务运作实际情况来看，通过执行抵押物，只能弥补担保机构代偿额的一小部分，且非常难于变现。
3、流动性风险：是指担保机构在发生代偿时，没有足够的流动资金来满足代偿需要的风险。流动性风险的发生，直接关系到担保机构的生存，1992年瑞典信用保险公司破产，直接原因是两个大工业企业破产，抵押物价值骤降，但归根到底还是没有足够的流动性资产进行代偿。
4、第三方信用风险：第三方信用是担保机构安全保证措施中反担保的一种形式，第三方信用风险是指在债务人无法履约，担保机构发生代偿后，要求信用反担保人履行担保义务时，反担保人无法履行的风险。因此，在选择信用反担保人时，要着重对其担保资格和担保能力予以考察。
5、管理风险：是由于担保机构管理不严，制度不健全或不落实或者是对项目未能充分论证、盲目决策等原因给担保机构带来损失的风险。
6、担保人地位不公平风险：在担保合同条款中，借款人强加给予担保人的不公平条款、不适合的代偿内容，啬了担保机构的风险。
二、担保机构风险管理的内部控制机制
对专业性贷款担保机构来说，无论是政策性的担保，还是商业性的担保，实施风险管理都显得非常重要，这是由于担保业务的特点所决定的。担保业务提供的是信用，经营的是风险，加之风险与收不相匹配，合理控制风险，减少和避免风险损失是担保机构生存和发展的关键。
担保机构风险管理的实施，应主要侧重如下两个方面：一方面是风险的内部控制，即建立起自我约束和控制机制，通过营运资金的合理分布和完善内部的各项制度，分散和转移风险，从而达到在保持合理赢利的前提下，保证资金的安人性和流动性，使担保机构自身的信用风险减少到最低限度；另一方面是建立担保授信风险控制机制，即通过对借款人的信用评估、项目审查和对在保项目进行监督管理等方式，达到对借款人信用风险控制的目的。
担保机构建立自我约束和控制机制是为了保证其内部按规定的经营目标和工作程序，对各个部门、人员及其业务的活动进行组织、协调和制约，以减少和控制潜力在风险损失的一种管理制度。这种自我约束和控制制度就其控制范围来说，可分为内部管理控制和内部会计控制。内部管理控制即经营业务控制，一般是为了加强管理，提高经营效率而采取的控制措施；内部会计控制是为了保护财产安全、完整，保证会计资料的真实性和加强内部的监督而采取的控制措施。
（一）内部控制制度的实施原则
内部控制主要是确定各部门的职责权限，实行分级分口管理和岗位责任制，建立健全的内部管理制度和财务会计制度，主要内容为：
1、确定各部门、各类人员的职权和责任
这一工作要符合以下的要求：
（1）一项具体职权和具体责任不能同时属于几个部门和几个人员，避免重复劳动和相互推诿；
（2）具体业务工作要贯彻两人或两人以上分工配合，避免判断的片面性和营私舞弊；
（3）不相容的职务必须分管，这是内部控制制度的核心。
2、确定各项业务的控制程序
控制的程序包括制定各种标准和依据这些标准去衡量工作成果，纠正那些偏离标准的现象。办理任何业务都必须有一定的程序和手续，这些程序和手续是否科学合理，不仅关系到各部门之间的协调配合和工作效率的提高，而且直接关系到担保机构的安全。担保机构能否正常运作，最重要的是按流程按规定办事，千万要避免企业中存在的"长官意志"和"个人独断专行"。主要内容有：
（1）建立合理、实用的工作流程；
（2）日常工作严格按工作流程，各环节分工合作，共同做出决策；
（3）在程序办理中要特别注意避免出现大的变通，否则会给今后的工作带来很大的被动。
（二）内部控制制度的实施内容
担保机构内部控制制度实施主要内容是：
1、政策控制：担保机构在各项业务活动中都必须自觉的遵守国家法律政策和各项规定的要求。
2、计划控制：计划是实行控制的依据，控制是根据计划而采取的措施。在经营活动中，担保机构各部门应认真执行已制定的各项计划，并根据客观条件的变化进行适当的调整。
3、保费率的控制：担保业务的收入主要来源于担保费收入，担保费率不应是一成不变的，在担保项目可行的前提下，担保收费要达到充分反映担保业务风险程度的水平。根据不同的项目，保费收取应有所不同，但在现阶段要完全做到这一点还有困难。
4、比例控制：为确保资金的合理配置和良性循环，担保机构对资金的运用要进行必要比例控制。这些比例主要有各种准备金比率、资本充足比率、资本结构比率和单个项目担保限额等等。
（三）内部控制的具体方法
1、制定各项规章制度，使担保业务有章可循
（1）制定项目受理规章，保证申请人的资格。
（2）严格项目评审制度。制定项目评审办法，对项目评审的依据、项目评审的组织、项目评审的程序和办法、项目评审报告的编写和总结进行规定，消除项目评审过程中人为因素的影响。
（3）实行项目评审、项目担保、保后检查的分离。实行担保业务审、保、查的分离，目的是避免项目经办过程中人为因素的影响，防止道德风险的发生。
（4）对担保决策的作出进行适当授权。担保公司应根据自身资产状况、担保规模等情况，规定一般担保人员、担保部门负责人、担保机构高层管理人员担保项目的审批权限，防止越权审批项目的情况发生。
（5）尽量能够根据项目的风险情况确定保费率。担保费率的确定，应考虑以下一些因素：项目风险情况、经营成本、预期收益率。在项目可以接受的前提下，应根据具体情况调整保费率。
（6）限定单个担保项目的最高金额和期限。限定担保项目的金额和期限，可以把担保业务的风险限定在较容易控制的范围内。
（7）实行资产负债比例管理。资产负债比例管理，是指以酱及相关负债制约资产总量及其资产结构，从而保持营运资金的安全性、流动性和收益性的一种管理机制。实施资产负债比例管理，要求担保机构注意把握担保的规模和总的风险情况，便于根据资产负债情况对担保额度的控制。
2、提足各种准备金
为保证担保业务的正常进行，应建立各种准备金并在实际工作中足额提取。担保机构应计提的准备金包括：
（1）担保责任准备金：担保责任准备金是为了保证代偿行为对资<
