国家会计学院教授 彭润中
我谈一些想法，首先，要建立中小企业信用担保体系，这个体系应该包括被担保的企业、担保公司和有关协议银行。在该体系中，我们应重点关注以下几个问题：
第一、关于担保机构和贷款银行的风险共担机制。根据我所掌握的资料，互相分担比例是一个势在必行的过程，至于这个比例应该是多少，我认为应根据不同地区有不同比例。按照美国的情况来看，担保公司大概分担90％左右，英国的担保公司大致承担70％左右。根据我去年的一个调研，所调研的两家担保公司几乎承担100％的风险，这是极不合理的。按照我对欧盟一些做法的研究，以及一些统计数据的分析，我个人认为，银行所承担的风险比例应该在25－35％，当然这个风险比例应该根据地区经济发展水平的不同、地区的财力以及银行等各方面的综合因素来确定。
第二、需要建立合适的风险补偿机制。我认为，应该建立一个专门的基金，来补偿担保机构所承担的风险。基金的来源可分为两部分，一是政府拨款，即产业发展基金；二是可以从担保公司的年利润中提取一定的比例，来作为风险的补偿，类似于商业银行提取存款准备金。这个做法其实在欧盟也比较普遍。欧盟是通过政府的一些机构，对担保公司进行补偿，对担保公司的补偿最高可达90％，这种政策的引导使欧盟对中小企业的支持取得了很好的效果。
第三，我认为应该建立再担保机构，而且应该是多层次的，如在全国或在上海设立，再担保机构可以事业法人的方式组建，可以采取会员入股和财政出资相结合的办法。
第四，要处理好金融机构和担保机构或者担保基金的关系。据我了解，目前银行与担保机构的合作还是比较松散的。扶持中小企业，作为一个国家所倡导的产业政策来看，银行和担保公司在这方面是共同的，他们应该是互相协作的。
第五，建立一个小企业银行和担保机构定期沟通和联系的机制。从我所调查的情况来看，有很多问题是出自于三方的沟通与联系不够。从欧盟的情况看，欧盟基本上每两年召开一次中小企业协会，类似于我们的中小企业协调办公室领导人员和中小企业的高层管理人员以及银行高管人员的圆桌会议。在这个圆桌会议上，政府机构可以做政策方面许多问题的解释，中小企业可以提出许多自己的需求，银行方面可以根据中小企业提出的需求及政府的某些政策，制定相应的金融产品来扶持中小企业的发展。这种沟通机制的建立，我认为对于缓解中小企业贷款难是有益的。
刚才有很多专家学者谈到要把民营资本引入到担保领域，我想补充一点，不但要引入国内的民营资本，而且应该考虑引入境外的资本。据我所知，目前欧盟加强了与中国的联系，而且对中国的中小企业有很多兴趣。欧盟自己在扶持中小企业方面有很多非盈利性的基金，比如象欧洲投资银行、欧盟的一些地区发展基金、社会结构基金等等，除了为欧盟内中小企业提供服务外，同时也为欧盟外的发展中国家提供资金帮助。这些资金帮助包括直接贷款，以及为贷款作担保的服务。所以我建议市小企业办可与欧盟这方面有适当的沟通与联系，利用这些境外的资金，引入到我们的担保市场中。
最后，刚才侯行长谈到中小企业融资难的问题是个综合性的问题，我也这么认为。比如说刚才很多同志谈到的中小企业信用评估问题，中小企业信用度不够，其中最为关键的是中小企业的财务透明度低，为什么财务信用度低，当然我们不否认其中有些企业是恶意的逃、废债，它本身就不想提供一个真实的财务报表，但是更多的企业，据我了解，它并不是不想提供一个准确的财务报表，而是不知道怎么提供，不知道怎么来做，因此我们应该对中小企业、尤其是小企业，进行一定的继续教育或培训。在欧盟，除了给予中小企业直接的金融支持以外，它还提供有关的财务、市场、WTO、包括欧元转化以后中小企业怎么应对等一系列培训，通过这些系列培训，使中小企业本身的素质得到一定的提高，从而使中小企业的核心竞争能力、创新能力、市场能力、财务能力等各方面得到相应的提高，这样就使得它的信用等级自然而然得到了提升，所以我认为我们有必要对中小企业这类相关的培训予以足够的重视。因为这不仅仅是金融问题，而是一个系统工程的问题。我认为融资难的问题只是这个系统不健全的表现之一，但是还不是根本所在，因为今天的主题是"信用担保与小企业的发展"，我对这个综合体系也不宜说得过多，但至少有一点，我打个形象的比喻，如果把中小企业融资难的问题作为一个病症的话，我们应该采用中医的疗法，而不应该采用西医的疗法，因为西医的疗法是就病而病，而中医的疗法是一个综合的保养的过程。那么，从企业来看，创造以及改进适合它发展、生存的这样一个环境，通过构造这么一个环境，来解决它的融资难的问题。这些是我所想谈的问题，谢谢大家。
